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热烈祝贺“个税新政及社保税征下的人力成本筹划研讨会”圆满落幕
来源: | 作者:atuoreally | 发布时间: 2018-11-06 | 71 次浏览 | 分享到:

热烈祝贺“个税新政及社保税征下的人力成本筹划研讨会”圆满落幕



本期会议主题在于“社保入税”新政下,如何降低企业和个人的税与费?相信这是很多参会嘉宾想要了解的问题。


2018 年 10 月 1 日《人力资源市场暂行条例》开始执行,2019 年 1 月 1 日社会保险由税务部门统一征收,《个人所得税法》修正案全文执行。

工资、社保、个税三者的结合,这些政策改革将会对企业的发展和管理带来哪些冲击与重大影响?针对不同的用工主体和用工形式,企业该如何选择不同的社会保险?社会保险由税务局征收后将对企业产生哪些重要影响? 如何运用税收政策获取最大税后利益?企业在面临增长乏力、成本越来越高、政策监管越来越严的背景下,如何找到合规之路,并以最大限度地降低用工成本和控制用工风险?......


本次会议,我们非常荣幸的邀请到了肖宏伟老师,真正的了解了社保新政,以及在新政下的我们企业如何去面对

【肖宏伟:资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、国家税务总局督查内审师资、北京财税研究院研究员、全国税务稽查干部研讨会资深讲师。税务征管稽查工作二十余年,全国税务研讨会一千余场。被学员誉为:“税界奇才、实战大师”。】


就目前的个税新政及社保税征政策,对于企业来说其实是一个适应的问题。为什么要讲适应的问题?2007年劳动合同法颁布的时候,我们都觉得劳动合同法成为了压垮中小企业的最后一根稻草,它会让中国的制造业倒回雪崩,让中国的用工关系倒回十年前。结果十年过去了,中国的制造业和中小企业并没有被压垮,反而日子过的越来越好。

这次社会保险由税务部门征收,我们又开始讲社会保险将成为压垮中小企业的最后一根稻草,会导致明年大量裁员和减员。同样的论调十年前和十年后,劳动合同法给我们企业带来什么规则呢?用人就要签合同,不签合同就要双倍工资,这是规则。劳动合同法另外一个规则是用人就要给钱。社会保险由税务部门征缴,有工资的人要交社会保险,这是规则。

在不明白规则的情况下,企业也可以做管理上的调整,因此劳动合同法没有谈固定金的问题,这是管理调整的事情。社会保险由税务部门征收,我们也不会谈税务部门怎么征收的问题,因为谁谈了都没有用,说了都不算,为什么?因为社会保险怎么征收,这是国家层面的事情。社会保险怎么征收,有公司就有社保,有多少工资就有多少社保,在这个规则下可以发挥管理的价值。

会上,肖老师提出了三个议题:企业该如何进行管理再造?如何制定有效合规的应对措施?如何运用规则抢占先机?


一、基数:社保缴费基数和人数,决定社保缴费额度

根据51社保2017年度《中国企业社保白皮书》的数据显示,社保缴费基数合规企业的比例从2015年的38.3%到2016年的25.1%,再到2017年的24.1%,这意味着将近76%的企业社保缴纳基数不合规,其中接近23%的企业统一按最低基数缴费,有22.9%的企业按企业自行分档基数缴纳,还有11.3%的企业按固定工资部分缴纳(未计入奖金部分金额),因此企业社保合规面临愈来愈大的压力。


社保按最低缴费基数缴纳,似乎是很多企业的“潜规则”!
然而,社保划到税务征收后,会给那些不全额上社保的企业致命一击!也有人感慨:要统一严格社保征收,要不全额缴纳的企业会丧失竞争力!


本次征管改革对于社保缴费基数合规的企业而言,不会造成实质性的不利影响,但对于缴费基数不合规的企业而言,可能会面临巨额的社保补缴压力,尤其在当前经济下行压力增大、融资渠道受限、经营环境艰难的情况下,如果严格执法,对比前段时间网络热传的个税改革后到手工资对比图可知:缴费基数发生变化之后,由先前的按最低工资标准扣除到现在按实际工资扣除,很多不合规的企业将面临人工成本巨额上升,员工到手工资下降的压力!

二、破局:改变计薪模式与用工方式,合规社保缴费基数和人数

1.转变企业用人观,把控用人进人

在企业用工成本如此趋高的情况下,用人单位一定要适时的转变用人观念,重新评估公司人员及岗位情况,把控用人进人,少用、慎用低端人才,多用优秀人才、复合型人才,从源头上合理把控企业的用工成本。同时在企业冗余人员过多的情况下,综合测算各方面成本后亦可进行减员增效,降低成本。

2.创新经营模式,组织裂变、业务外包

组织裂变、业务外包,创新企业的经营模式,探索适合本企业发展的组织结构革新,可以采取“合伙人机制”、“创客”等模式,不断的激发企业的活力,降低经营成本,增强市场竞争力,提升企业的经济效益。

3.调整用工方式,变劳动关系为非劳动关系,变标准劳动关系为非标准劳动关系

根据《劳动法》第72条的规定,“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”此外,根据《社会保险法》第4条的规定,“中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。”简言之,用人单位必须为与其建立劳动关系的员工缴纳社保,但并不负有为非建立劳动关系的人员缴纳社保的义务。因此,单位录用以下种类人员的,原则上无需为其缴纳社保。

4.优化薪资结构、推行薪酬外包


三、测算:新用工方式与计薪模式下的税费

一个8000元月薪的员工,2019年需要缴纳的个税是(8000-5000)*3%=90元,五险一金的缴费为:单位需要缴纳【8000元*(20%养老保险+6%医疗保险缴+2%失业保险+0.6%工伤保险+0.7%生育保险+6%住房公积金)】=2344元;个人需要缴纳【8000元*(8%养老保险+2%医疗保险缴+1%失业保险+6%住房公积金)】=1360元。



改变计薪模式后,将8000元月薪在所属不同公司进行发放。具体操作为:在其中一家签定合同,发放5000元工资【不交个人所得税】,并以5000元作为基数缴纳社保;另外的报酬则在另外几家公司或第三方人力资源公司以劳务报酬的方式分别发放1000元;则五险一金的缴费为:单位需要缴纳【5000元*(20%养老保险+6%医疗保险缴+2%失业保险+0.6%工伤保险+0.7%生育保险+6%住房公积金)】=1765元,个人需要缴纳【5000元*(8%养老保险+2%医疗保险缴+1%失业保险+6%住房公积金)】=850元;劳务费个人所得税【3000*3%】=90元。


以上前后两种方案均属合规方案,但改变计薪模式之后,由于降低了社保缴费基数,企业方需要缴纳的费用前后相差为:2344-1765=579元;员工需要缴纳的费用前后相差为:(90+1360)-(850+90)=510元。


新的社保政策符合新时代的发展,社保规范是大势所趋,因此企业在面对即将来临的社保新政时应坦然面对、从容面对,从企业战略发展考虑,从企业实际情况出发,在最后2个月的时间里,聘请专业人士和机构进行科学筹划、精心测算、审慎变革,切实做好企业的薪酬社保管理,合法合规降低成本。

会上,我们还举行了多种活动,正所谓学,不亦乐乎~

图为会议嘉宾参与活动


图为会议嘉宾参与活动


上午,我们在肖宏伟老师的带领下,了解了从企业的角度,如何去应对社保新政,如何节约成本。

在下午,陈先波老师给我们带来了同样精彩的课程。

法律视角的社保税征、个税新政与企业用工模式如何应对

【陈先波】:毕业于中南财经政法大学,法学学士、管理学学士(会计学专业),擅长于劳动争议案件和公司法律事务。曾工作于上市公司证券部、法律顾室以及劳动保障部门。“对当事人负责就是对自己负责”是我始终坚持的执业原则。

会议上,陈律师提出了3个要点

一、目前社会保险现状分析

二、花式规避社保的方式及其风险分析

三、社保入税政策下企业人力成本优化路径与探索

会议上,陈老师给我们论证了很多实例来判定他提出的每一个观点.

比如顺丰的列子:


天外天的水,自己招聘,自己送水,2007年,总经理助理是我的老乡。送水的被狗咬、发生工伤,出一个问题纠纷都是天外天担责,即使有关系,找我陈主任也没有办法。


判决终生责任制。


通过协议把前期的问题和赔偿买断,后面的把水包给水站,水站包给送水工人,从原来的用工方式改成承揽。


直接和送水工签订不可行,如果被认定为实际劳动关系,也要赔偿,但是,水站有资质,说不定,站长比送水人员更穷,就问题减少,规避了相关问题和风险。


陈律师:劳动关系和劳务关系,一字之差,天壤之别。

票是真的,业务是假的。业务的真实性才是关键。








除法律的角度之外,陈律师还给我们提出了一个引子,如何成本的优化路径:


合伙企业的优势解析:


1、合伙企业与个人独资企业相比较,合伙企业的合伙人是共同承担债务风险的,减少了银行贷款的风险。


2、合伙企业与个人独资企业相比较,合伙企业的合伙人可以各自发挥优势,使他们优势互补。


3、合伙企业与一般公司相比较,合伙企业中的合伙人是承担无限责任的,能保护债权人的利益。


4、合伙企业与一般公司相比较,合伙企业交个税,所以盈利会更多。


本次会议,在昆明世博园中国馆面向500多家云南头部企业举办,会议当天座无虚席,嘉宾们带着疑问而来,无一不释然而归。在这里再次由衷的感谢宣讲老师的精彩演讲,也感谢嘉宾们的认真聆听,今天会议圆满结束,谢谢大家的参与!